作者：
周楠
强监管风暴继续吹向上市公司，一夜之间，多家公司遭行政处罚，还有的被立案调查，部分退市公司也难逃处罚。
9 月 19 日晚间，思科瑞（688053.SH）、复旦复华（600624.SH） 等 5 家 A 股公司均公告称受到行政处罚。整体来看，上述公司多存在年报虚假记载、虚增收入等情况。其中，复旦复华三年累计虚增利润超 8000 万元，公司及相关责任人共计被罚超 700 万元。
同日，ST 新动力（300152.SZ） 被立案调查，事发涉嫌信息披露违法违规；恒立退收到地方证监局罚单，原因是未按期披露 2024 年年报，该公司已于 7 月中旬在深交所摘牌。
处罚的连锁反应已经显现。下周一 （22 日），复旦复华等 4 家此次受罚公司均将停牌，并自次日起 「戴帽」。
复旦复华三年虚增利润超 8000 万
最新披露处罚情况的 5 家公司是思科瑞、复旦复华、科净源（301372.SZ）、创意信息（300366.SZ） 和绝味食品（603517.SH）。从调查结果看，财报虚假记载是这些公司被罚的主因，思科瑞、复旦复华、创意信息均存在这一情况。
复旦复华三年累计虚增利润超过 8000 万元。据公告，去年 8 月初，该公司因涉嫌信披违法违规被立案。此后，上海证监局调查发现，复旦复华 2019 年、2020 年和 2023 年的年报均存在虚假记载。
调查结果显示，复旦复华子公司海门房产开发的复华文苑住宅项目于 2018 年 12 月达到交房条件后，复旦复华开始结转营业收入、营业成本。2019 年、2020 年，该公司未对复华文苑住宅项目施工成本进行核算、未足额结转相应营业成本，导致上述两个年份分别虚增利润总额 5065.22 万元、259.2 万元。
2023 年，复旦复华在对复华文苑住宅项目进行存货减值测试时，将高层住宅与别墅合并为一个资产组计提存货跌价准备，不符合相关会计准则规定，导致虚增利润总额 2782.13 万元。
据此计算，复旦复华在上述三年累计虚增利润总额 8106.55 万元。最终，公司被罚款 400 万元，时任董事长赵文斌等 6 人共计被罚款 370 万元。
同样存在年报虚假记载的还有思科瑞、创意信息。
其中，思科瑞涉嫌虚构销售业务、提前确认收入等。据行政处罚事先告知书披露，2022 年 9 月，该公司在未向客户公司佳缘科技交付检测货物且未经对方确认对账单的情况下确认收入，导致 2022 年分别虚增收入和利润总额 246.93 万元、203.7 万元。
不仅如此，当月，思科瑞与佳缘科技签署的两笔结算合同出现重大争议，佳缘科技在之后发现问题并提出异议，但思科瑞知晓后仍确认收入，导致公司 2022 年分别虚增销售收入和利润总额 412.46 万元、178.03 万元。
另据调查，同年 12 月，思科瑞虚构一笔与四川赛狄信息技术股份公司 （下称 「赛狄信息」）336.65 万元的检测业务，在未收到待检货物且未真实开展检测业务的情况下，安排人员生成对账单，并利用与赛狄信息相关工作人员私人关系加盖对方公章，导致思科瑞 2022 年分别虚增销售收入和利润总额 336.65 万元、318.81 万元。
综上，思科瑞 2022 年年报共计虚增营业收入 996.04 万元，虚增利润总额 700.54 万元。最终，公司及相关责任人被合计罚款 560 万元。
创意信息也存在虚增营收情况。根据四川证监局调查，2022 年 11 月，该公司分别与国网四川综合能源服务有限公司、四川中电启明星信息技术有限公司开展业务，创意信息从事上述业务时不具有对商品的控制权，在知悉业务交易模式的情形下仍采用总额法确认收入。
经查明，创意信息 2022 年年报、2023 年半年报分别多计营业收入 2.68 亿元、1.25 亿元，最终，公司及 4 名相关责任人被合计罚款 800 万元。
上述 3 家涉财务造假的公司，在遭行政处罚的同时，还将被实施 ST。
根据公告，9 月 22 日，复旦复华、思科瑞、创意信息将自当日起停牌，次日复牌后，A 股简称分别变更为 ST 复华、ST 思科瑞、ST 创意，届时日涨跌幅限制分别为 5%、20%、20%。
此外，绝味食品、科净源也均在近期被罚。其中，绝味食品在 2017 年至 2021 年期间未确认加盟门店装修业务收入，导致年度报告少计营业收入，最终公司及相关责任人被合计罚款 850 万元；科净源未按规定及时披露担保事项，公司和相关责任人合计被罚款 300 万元。
另据披露，绝味食品将于 22 日停牌，23 日复牌后 A 股简称变更为 ST 绝味，股票价格日涨跌幅限制为 5%。
恒立退摘牌 2 个月后突遭处罚
一些已退市的公司也难逃监管处罚。摘牌 2 个月后，一纸罚单落在了恒立退面前。
据恒立退最新披露，9 月 19 日，湖南证监局对恒立退及公司董事长石圣平等 7 人作出行政处罚，所涉违法违规事项为：未在今年 4 月底前披露 2024 年年报，时任相关当事人未能勤勉尽责。
披露显示，去年 3 月底，恒立退因 2023 年经审计净利润为负值且营业收入低于 1 亿元，被深交所实施退市风险警示。根据规定，若该公司 2024 年经审计的相关利润为负值且扣除后的营业收入低于 3 亿元，或年报遭遇非标意见，公司股票将被终止上市交易。
处在保壳的关键时刻，恒立退却与年审会计所出现意见分歧。今年 1 月中旬，该公司与深圳旭泰会计师事务所 （下称 「旭泰所」） 签订 2024 年财报审计业务约定书。4 月中旬，该所签字会计师谭旭明向恒立退副总裁兼财务总监吕友帮发送公司收入调整事项说明，调整后营业收入为 1.96 亿元。
然而，恒立退方面并不认可旭泰所的上述意见，双方出现重大分歧。在当月召开的审计委员会会议上，石圣平称，如旭泰所出具营业收入低于 3 亿元的审计报告，公司就会直接退市。
此后，旭泰所对恒立退 2024 年审计报告出具非标意见。据披露，石圣平要求召开董事会讨论延期披露年报事项，但会议未形成最终决议，且石圣平反对审计委员会召开会议对年度报告进行审议。
去年 5 月 6 日，恒立退称，无法在法定期限内披露定期报告致股票可能被终止上市暨停牌。
在听证过程中，恒立退曾辩称，公司年报编制、披露工作遭遇实质性障碍，包括股权过户和管理层改选耗时过长、旭泰所恶意扰乱并出具重大不实的审计报告等。
湖南证监局复核认定，该公司提出的原实际控制人操控相关主体、操纵公司退市等理由缺乏事实依据，对陈述申辩意见不予采纳。
最终，恒立退被罚款 350 万元，石圣平等 7 名相关责任人被合计罚款 800 万元。
对于此次被罚的影响，恒立退称，该事项将对公司生产经营造成一定影响，对公司董监高组织架构会有不利影响。同时，预计本次行政处罚将加重公司财务负担。
（第一财经）
文章转载自东方财富
